descuento bancario

No existe ninguna normativa de rango legal que defina el descuento bancario ni lo regule de forma expresa y autónoma. Sin embargo, numerosas disposiciones de todo rango hacen referencia al descuento.
En primer lugar el calificativo de "bancario" al descuento implica que una de las partes del contrato de descuento es una entidad bancaria u otra entidad de crédito que pueda realizar descuentos y que en la actualidad son todas. Ahora bien, en esta como en otras operaciones la posición del banco (en lo sucesivo al mencionar "banco" entender cualquier entidad de crédito) activa o pasiva, esto es de inversión crediticia o de captación de recursos ajenos puede ser la de descontatario o descontante.

El concepto de descuento bancario debe considerarse en un sentido amplio, en principio, pero es evidente que en general se asocia a la posición activa del banco, esto es como descontante, bien de efectos comerciales, bien de efectos financieros, bien de cualquier otro activo financiero.

Es evidente que la emisión de activos cedidos al descuento a la clientela ha sido una operación prácticada de forma intensa durante poco tiempo, porque aprovechó un vacío de normativa de control bancario y fiscal para captar recursos eludiendo coeficientes y en alguna forma las retenciones sobre rendimientos. Pero tan pronto como este vacío fue eliminado la operación de cesión de efectos de propio cuño a la clientela cesó. No obstante dio tiempo a la organización de un mercado bursátil de letras, por el que sólo transcurría una fracción pequeña de los efectos librados por la banca.

El descuento bancario adopta diversas modalidades de operaciones. En efecto, se distingue el "descuento comercial" o "descuento de papel comercial"; "descuentos financieros"; "pólizas liquidadas al descuento", y admite que el "factoring" se instrumente como un descuento comercial, luego en cierta forma el "factoring" puede recoger aspectos contractuales del descuento. Esto en cuanto a las operaciones activas y respecto de la posición de descontataria por parte de las entidades de crédito. Admite diferentes formas de descuento al determinar la información a recoger en las liquidaciones de "pagarés y efectos de propia financiación y otros recursos tomados a descuento", especificando entre los datos el "tipo de descuento contractual aplicado." Se distingue igualmente entre "descuento de papel comercial"; "operaciones de activos a descuento"; señala que el "crédito comercial" comprenderá los "efectos comerciales" y las deudas tomadas por operaciones de "factoring"; como efectos financieros considera las "letras o pagarés singulares que sirvan de instrumentación a préstamos o créditos personales a la clientela; distingue los "créditos en efectos con intereses compensables"; distingue también el descuento de efectos creados por financiaciones directas de ventas a plazo, en los que la entidad de crédito, por consiguiente es descontataria, e igualmente sucede con el posible "descuento de efectos, recibos u otros documentos representativos de las cuotas a cobrar" por arrendamientos financieros. Incluye como imposiciones los valores emitidos al descuento que no tengan la condición de negociables, o lo que es lo mismo los efectos de propia financiación que el tenedor titular no pueda negociar.

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