descuento de tirón

Es el descuento comercial normal, es decir, el que se realiza aplicando un tipo de interés por el tiempo que falta hasta el vencimiento de una deuda sobre el nominal de ésta. Este tipo de descuento que hoy es una práctica habitual, recibía el nombre de descuento abusivo, ya que se argumentaba que el descuento debería calcularse sobre el efectivo y no sobre el nominal. Ahora bien, en la práctica bancaria el descuento comercial se utiliza para deudas a corto plazo y en cualquier caso es un "tipo de descuento", es decir, un tipo en el que ya se contempla una ligera rebaja por aplicarse sobre el nominal. En cualquier caso, si los efectos a descontar sobrepasan el año de vencimiento, el procedimiento de cálculo de los intereses influye en el coste de forma apreciable.
Así, si el descuento se calcula "al tirón", es decir, calculando el descuento por toda la duración del plazo, sobre el nominal del efecto, el tipo de interés efectivo será tanto mayor cuanto mayor sea el plazo cuando éste comprende dos o más períodos usuales de capitalización. El Banco de España siempre ha interpretado que tal práctica es contraria a las normas dictadas para la liquidación de operaciones a más de un año y con intereses limitados, por lo que el descuento debe efectuarse liquidando trimestralmente los intereses a los porcentajes anuales autorizados o bien, si se realiza el descuento al tirón al iniciarse la operación, habrá que operar con el tipo de interés anual equivalente, para que el resultado sea el mismo que si se aplica la liquidación trimestral de intereses. Si estas operaciones ya no tienen vigencia, no puede considerarse de todas formas una práctica bancaria correcta el aplicar el descuento al tirón con tipos de interés iguales a los practicados para percepción periodificada por trimestres, cuando las deudas tienen plazo superior a un año, aunque es evidente que el cliente debe conocer el TAE que resulta antes de cerrar la operación y podrá valorar con exactitud el coste.

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