libro de posición

Manuales - Diccionario

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01-01-2015

Las cuentas corrientes y cuentas de crédito bancarias, cuando se llevaban a mano o con máquinas de contabilidad convencionales, ya que el riesgo de error era considerable, exigían planificar métodos de control de exactitud de pases. Para ello, se llevaban cada una de las cuentas en dos libros diferentes: el primero denominado de posición es el que se llevaba en el servicio de cuentas corrientes y en él se pasaban los apuntes de forma inmediata a medida que se iban produciendo, de manera que en todo momento se tenía el saldo disponible, en tanto que en el segundo libro, que servía de control y que solía llevarse en el servicio de contabilidad o de intervención, se pasaban los apuntes por los documentos producidos, en el mismo día o al día siguiente, verificándose que la suma de los diarios de movimientos de los pases de ambos libros daban igual importe por debe y haber. Naturalmente, esto todavía podía dar lugar a errores compensados y para verificar la exactitud de las cuentas no quedaba otro remedio que el punteo entre las cuentas de ambos libros. Actualmente, pese a los medios de seguridad existentes en los pases de movimientos a las cuentas a través de los sistemas informáticos, pueden igualmente producirse errores, y para controlarlos es necesario incluir en los procesos informáticos medios de cuadre o comparación de saldos obtenidos por dos vías diferentes. Si no se cuidan estos aspectos de control es muy fácil tanto el error involuntario como el intencionado, pero es muy difícil de detectar, con los sistemas actuales el error en el que se compensan las diferencias por pases de movimientos a cuentas distintas de las procedentes. Son todavía muchas entidades las que no tienen procesos automatizados de toma de número de cuenta con absoluta garantía de ausencia de error, por lo que es necesario que los titulares de las cuentas verifiquen las operaciones que son anotadas en las mismas por parte de las entidades en las que las mantienen.

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