permuta del tipo de interés

Operación frecuente en los mercados internacionales de emisiones de deuda y créditos, consistente en un contrato entre dos partes para canjear sus riesgos de tipo de interés, de interés flotante a interés fijo o viceversa, como vía de acceso directo a los mercados de capitales fijos o flotantes, o bien como procedimiento para gestionar la estructura de su activo y pasivo. Desde el punto de vista contractual no se afecta el condicionado de las emisiones o créditos ni las inversiones involucradas en la permuta, ni se efectúa ninguna transferencia de los principales respectivos. En definitiva, una permuta del tipo de interés constituye un canje de cash flow que representa pagos o recibos de intereses sobre un principal convenido, que se denomina principal teórico, y puede concertarse sobre intereses de activos o pasivos.

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