saldo medio por valoración del período

Es el saldo que resulta de dividir la suma de los números comerciales por los días que tiene el período. Cuando en la cuenta se producen durante un período saldos deudores y acreedores se podrá obtener por separado el saldo medio de cada signo, debiendo tener en cuenta que es posible obtener la media, tanto de saldos deudores como acreedores, en función de la totalidad de días del período de liquidación, aunque sólo habrá estado una parte de los días del período la cuenta deudora y otra parte acreedora. Ahora bien, también podrá obtenerse la media ponderada del saldo deudor y del acreedor, al tiempo total, respectivo, por el que ha habido saldo de cada uno de esos signos durante el período. Naturalmente, en este caso el saldo medio resultante es mayor que con el cálculo por el primer procedimiento, pero será la finalidad a la que se destine el dato la que decidirá qué método de cálculo empleemos. Por ejemplo, si se va a calcular la tasa equivalente anual a término vencido de carga total se tienen que sumar los intereses deudores a la comisión devengada en el período en función del saldo de este signo y para ello se utilizará el saldo medio del período como divisor de la suma de intereses y comisiones para obtener el tipo de interés (ik) que va a permitir determinar esa tasa, lo que da un resultado menor y más correcto que si se tomara el saldo medio por el tiempo medio que estuvo como divisor, ya que entonces habría que utilizar como exponente 360 dividido por una fracción de K, y que ese saldo no ha cubierto todo el período. No obstante, el Banco de España en las normas sobre cálculo y rendimiento efectivo de las operaciones determina que "si durante el período de liquidación se hubiesen producido descubiertos, se procederá a efectuar la correspondiente separación de saldos medios de signos contrarios por los días que a cada uno correspondan, aplicándose a aquéllos las normas sobre créditos en cuentas corrientes." Esta forma de expresar el saldo medio deudor y acreedor es evidente que facilita al titular de la cuenta la información necesaria para comprender el alcance de los cargos o abonos de intereses.

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